目  錄

第一章  總則

第二章  稽查對象及內(nèi)容

第三章  稽查方式

第四章  稽查組織及程序

第五章  稽查工作組職責(zé)

第六章  稽查結(jié)果應(yīng)用

第七章  稽查紀(jì)律及要求

第八章  附則

第一章  總 則

第一條  為加強(qiáng)我區(qū)林草工程項目監(jiān)督管理，建立健全林草資金監(jiān)管約束機(jī)制，確保林草工程項目順利實施，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合西藏林草工程項目實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的林草工程項目（含資金），是指中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項目、中央和區(qū)財政預(yù)算內(nèi)專項資金工程項目。

第三條  在各地（市）林草主管部門對本地林草工程項目履行主體責(zé)任進(jìn)行林草工程項目監(jiān)管的基礎(chǔ)上，區(qū)林草局根據(jù)職責(zé)依法依規(guī)開展林草工程項目稽查監(jiān)管。

第四條  區(qū)林草局規(guī)財處是承擔(dān)全區(qū)林草工程項目稽查監(jiān)管工作，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全區(qū)林草工程項目的資金到位、管理工作、使用、效益等情況的稽查監(jiān)管工作。

第五條  區(qū)林草局各業(yè)務(wù)處室對分管的林草工程項目負(fù)監(jiān)督檢查責(zé)任，負(fù)責(zé)本處室分管工程的監(jiān)督檢查工作。

第六條  林草工程項目稽查工作應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是的原則，確保稽查結(jié)果的可靠性和真實性。

第七條  建立監(jiān)管信息互通與結(jié)果共享機(jī)制。區(qū)林草局各處（室、局）和內(nèi)設(shè)事業(yè)單位（以下簡稱各處室）開展林草工程項目檢查、落實審計整改等工作，應(yīng)加強(qiáng)與規(guī)財處的溝通協(xié)調(diào)，規(guī)財處安排人員參與，互通監(jiān)管信息，形成監(jiān)管合力。

第八條  各處室要將稽查結(jié)果作為制定完善政策、安排投資（資金）計劃、改善投資管理的重要依據(jù)，形成投資監(jiān)管與投資安排緊密銜接的制約機(jī)制。

第九條  稽查人員應(yīng)具備稽查工作相適應(yīng)會計、審計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守機(jī)密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第二章 稽查對象及內(nèi)容

第十條  林草工程項目稽查的對象為全區(qū)承擔(dān)林草資金計劃、使用管理的各級林草主管部門、林草資金使用或林草工程項目實施單位、林草工程項目監(jiān)理單位。

第十一條  林草工程項目稽查內(nèi)容是：對林草資金收支的真實、合法、合規(guī)依法進(jìn)行稽查；對工程建設(shè)的程序、檔案、內(nèi)容、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行稽查。主要包括資金計劃下達(dá)、資金撥付、到位、核算、使用、管理、效益及工程項目建設(shè)情況。具體包括：

（一）建設(shè)任務(wù)分解、投資計劃下達(dá)及資金到位情況。是否及時將上級部門下達(dá)建設(shè)任務(wù)及投資計劃分解落實到項目；資金是否按上級部門下達(dá)的投資計劃、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進(jìn)度及時撥付到位。

（二）資金使用管理情況。包括財務(wù)制度完善程度及執(zhí)行情況、資金落實情況、實際支出情況、概預(yù)算執(zhí)行情況等。

（三）會計基礎(chǔ)工作及會計核算情況。包括會計總賬、明細(xì)賬和憑證等。

（四）項目管理情況。包括基本建設(shè)項目執(zhí)行基本建設(shè)程序情況，是否履行了項目審批手續(xù)（包括可研報告、實施方案，初步設(shè)計、作業(yè)設(shè)計及其變更的審批手續(xù)），項目實施過程中執(zhí)行項目法人負(fù)責(zé)制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制及合同制情況，實行政府集中采購情況。項目階段性驗收、竣工驗收情況；有關(guān)檔案管理情況。

（五）林草資金效益情況。主要包括各項投資工程項目總體目標(biāo)實現(xiàn)情況，包括目標(biāo)任務(wù)完成程度、質(zhì)量、及時性、有效性，經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會三大效益實現(xiàn)情況。

（六）其他有關(guān)情況。

第十二條  林草資金使用效益是稽查的重點內(nèi)容，是指在規(guī)定的時間內(nèi)使用林草資金完成工程項目建設(shè)預(yù)期目標(biāo)任務(wù)完成情況，主要包括項目建設(shè)內(nèi)容完成情況、項目功能實現(xiàn)情況、經(jīng)濟(jì)效益情況、社會效益情況，以及根據(jù)實際情況需稽查的其他內(nèi)容。具體包括：

（一）工程項目建設(shè)內(nèi)容完成情況，主要包括完成工作量（規(guī)模）、質(zhì)量、進(jìn)度等情況。

（二）工程項目功能實現(xiàn)情況，主要包括完成投資后項目用途實現(xiàn)程度及工程項目達(dá)標(biāo)（產(chǎn)）程度等情況。   

（三）工程項目效益情況，主要包括工程項目設(shè)計中既定的經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會效益。

第十三條  林草工程項目稽查按規(guī)定應(yīng)及時向被稽查單位反應(yīng)稽查情況，被稽查單位能整改的要立即整改。

第三章  稽查方式

第十四條  區(qū)林草局開展林草工程項目稽查，可采取直接派出稽查工作組稽查、縣（區(qū)）林草局自查和地（市）林草局復(fù)查再重點抽查等方式。

第十五條  部署自查可以地（市）為單位開展。自查工作應(yīng)包括縣（區(qū)）級自查、地（市）級復(fù)查。在各地（市）復(fù)查的基礎(chǔ)上，區(qū)林草局選擇部分地（市）縣（區(qū)）重點稽查。

第十六條  建立林草工程項目稽查聯(lián)動機(jī)制。局各業(yè)務(wù)處室在開展林草工程項目檢查時，應(yīng)聯(lián)合局規(guī)財處對部分地（市）縣（區(qū)）林草工程項目資金使用情況進(jìn)行稽查。局規(guī)財處開展林草工程項目稽查時，也應(yīng)聯(lián)合相關(guān)業(yè)務(wù)處室共同開展工作。

第十七條  稽查人員開展稽查工作時，可以采取下列方式：

（一）聽取被稽查單位有關(guān)資金使用管理和工程項目等情況的匯報，就有關(guān)問題向有關(guān)單位和人員提出質(zhì)詢并索取證明材料。

（二）查閱被稽查單位的有關(guān)財務(wù)報告、會計報表、會計憑證、資金及資產(chǎn)、會計賬簿等會計資料（含電子資料）、工程建設(shè)檔案資料以及其他有關(guān)文件和資料。

（三）調(diào)查、核實被稽查單位的資金使用管理和項目管理等情況，實地查看林草工程項目完成情況和工程質(zhì)量情況；并可以要求被稽查單位作出必要的說明。

（四）向被稽查的單位的有關(guān)人員了解情況 ，聽取意見。

（五）對發(fā)現(xiàn)林草工程項目違反有關(guān)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告局黨組。

（六）向有關(guān)部門調(diào)查了解被稽查單位的有關(guān)情況。

第四章  稽查組織及程序

第十八條  區(qū)林草局規(guī)財處應(yīng)于每年一季度商有關(guān)處室提出本年度林草工程項目稽查的重點。如需地（市）縣（區(qū)）林草局開展自查復(fù)查的，應(yīng)將具體稽查內(nèi)容、要求和期限事先通知有關(guān)地（市）林草主管部門。

第十九條  有關(guān)地（市）林草主管部門應(yīng)按通知要求認(rèn)真開展自查復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果及時報區(qū)林草局。

第二十條  被稽查單位應(yīng)積極配合稽查工作組開展稽查工作，并按要求實事求是地及時、完整提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕提供或隱匿、偽報資料，不得阻礙稽查工作。

第二十一條  林草工程項目稽查，可單獨稽查，也可與林草工程項目檢查同步進(jìn)行，審計部門的審計結(jié)果區(qū)林草局予以認(rèn)可，不搞重復(fù)稽查。

第二十二條  區(qū)林草局對林草工程項目稽查可單獨稽查，也可委托審計中介機(jī)構(gòu)稽查。

第五章  稽查工作組職責(zé)

第二十三條  林草工程項目稽查實施稽查工作組長負(fù)責(zé)制，稽查組組長對本次稽查結(jié)論負(fù)責(zé)。

第二十四條  稽查工作組對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時向被稽查單位提出并交換意見；被稽查單位提出異議的，區(qū)林草局可以根據(jù)具體情況進(jìn)行復(fù)核。

第二十五條  稽查工作組在每次稽查工作完成后，應(yīng)當(dāng)及時向局黨組提交稽查情況的專題報告。并向被稽查地（市）林草主管部門下達(dá)客觀、全面、真實、明確的稽查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出明確的處理意見和建議。

第六章  稽查結(jié)果應(yīng)用

第二十六條  區(qū)林草局規(guī)財處對林草工程項目稽查發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理措施和整改意見，局規(guī)財處和各相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)督促資金使用單位或管理單位落實整改措施。

第二十七條  資金使用單位或管理單位應(yīng)根據(jù)林草工程項目稽查結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析資金使用管理中存在的問題，提出改革措施，不斷提高林草工程項目管理水平和資金使用效益，并將整改結(jié)果報區(qū)林草局。

第二十八條  督促有關(guān)地（市）林草主管部門要積極發(fā)揮稽查監(jiān)管主體作用，積極開展自查自糾工作。對監(jiān)管主體責(zé)任工作不落實、工作開展不力的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)地（市）林草局的責(zé)任。

第二十九條  對林草工程項目稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)林草局將按有關(guān)規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取限期整改、通報批評以及建議有關(guān)部門暫停資金使用單位項目建設(shè)和同類新項目審批、調(diào)減當(dāng)年或下年度投資計劃、追究相關(guān)人員責(zé)任等處理措施。涉嫌違法違紀(jì)的交相關(guān)部門處理。

第三十條  對林草工程項目稽查監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題、整改處理等情況，區(qū)林草局相關(guān)處室和規(guī)財處應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行梳理分析，并采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谌珔^(qū)林草系統(tǒng)范圍內(nèi)予以通報。

第七章  稽查紀(jì)律及要求

第三十一條  稽查人員在工作中必須嚴(yán)執(zhí)行中央八項規(guī)定、區(qū)黨委約法十章、九項要求、五個不準(zhǔn)和有關(guān)廉政規(guī)定，做到堅持原則、實事求是、清正廉潔、秉公辦事、自覺履責(zé)，切實維護(hù)國家利益。

第三十二條  稽查人員對被稽查單位的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)，要切實做好被稽查單位有關(guān)資料數(shù)據(jù)的保密工作。

第三十三條  區(qū)林草局對有下列行為之一的單位和個人，可以向有關(guān)部門提出給予紀(jì)律處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。情節(jié)嚴(yán)重、涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）拒絕、故意拖延提供與稽查事項有關(guān)的文件、會議憑證等證明材料的。

（二）阻撓稽查人員行使職權(quán)，抗拒稽查檢查的。

（三）毀損、偽造、篡改財務(wù)資料的。

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的。

（五）拒絕執(zhí)行稽查決定的。

（六）嚴(yán)重違反財經(jīng)規(guī)定或給國家和單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。

（七）打擊報復(fù)稽查人員的。

第八章  附 則

第三十四條  本辦法由區(qū)林草局負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條  本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。